2020外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程分享
 

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程到底是什么樣的，什么樣的企業(yè)可以辦理，如何辦理，今天銀信融達把出口退稅流程分解成8個部分分享給大家，希望對您有所幫助。

       
 

1.什么是出口退稅
 

　　出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為;而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。
 

　　通俗一點講出口退稅是政府為了鼓勵我國企業(yè)出口，對于在國內(nèi)生產(chǎn)加工、制造環(huán)節(jié)產(chǎn)生的增值稅，消費稅成本，進行退還補貼，使得我國企業(yè)能夠在國際貿(mào)易中更具競爭力。
 

2.什么樣的企業(yè)可以辦理出口退稅(企業(yè)資質(zhì))
 

　　國家規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以下4個條件：
 

　　(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。
 

　　(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。
 

　　(3)必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。
 

　　(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。
 

　　注意：若為貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅時必須增加一個條件，即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅。且企業(yè)必須擁有進出口經(jīng)營權(quán)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。
 

3. 企業(yè)外貿(mào)出口(單證收集)
 

　　企業(yè)外貿(mào)出口環(huán)節(jié)在出口退稅流程中的主要任務(wù)是完成各種單證收集，單證齊全才可以辦理退稅，主要單證有：

      
 

　　1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物出口時向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
 

　　2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
 

　　3、進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
 

　　4、物流過程中的單據(jù)。
 

　　5、結(jié)匯水單或收匯通知書。
 

　　6、出口收匯已核銷證明。
 

　　7、與出口退稅有關(guān)的其他材料。
 

4.出口退稅金額如何計算
 

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅：退稅額=進貨發(fā)票含稅金額/(1+13%)*退稅率
 

　　最近咨詢口罩退稅的客戶比較多，我們就用口罩出口舉個例子。

      
 

　　假設(shè)銀信融達作為一家貿(mào)易公司，出口100萬個口罩，含稅進價是1元，這批口罩完成退稅，企業(yè)可以拿到多少退稅款呢?
 

　　出口退稅金額=含稅出廠價/(1+0.13)*退稅率
 

　　即：100萬*1/1.13*13%
 

　　注：13%為口罩的出口退稅率

      口罩出口退稅您要注意的幾個要點
 

5.出口退稅系統(tǒng)申報
 

　　系統(tǒng)申報在出口退稅流程中可分為兩個部分，一是進貨發(fā)票的認證，二是無紙化申報。
 

　　(1)出口退稅進貨發(fā)票認證

      
 

　　登入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺官網(wǎng)網(wǎng)頁，插入金稅盤或稅控盤，輸入稅盤密碼，進入發(fā)票勾選系統(tǒng)。

      發(fā)票認證常見問題：“該發(fā)票在總局發(fā)票信息中不存在”
 

　　(2)無紙化出口退稅申報

      
 

　　1、企業(yè)申請出口退稅無紙化后，登錄出口退稅申報系統(tǒng)。
 

　　2、在進行無紙化出口退稅申報時，必須連接金稅盤或稅控盤，進行數(shù)字簽名。
 

　　3、開始錄入出口退稅的各項數(shù)據(jù)，填寫各項申報表。
 

　　4、需要注意的是，無紙化出口退稅節(jié)省了企業(yè)遞交紙質(zhì)文件的時間，但是不代表紙質(zhì)文件就沒有用了，企業(yè)要將相應(yīng)的申報表打印，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起規(guī)范裝訂保存。
 

6.出口退稅賬務(wù)處理
 

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
 

　　出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
 

　　2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
 

　　外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
 

　　3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
 

　　外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
 

7.現(xiàn)場核查函調(diào)

      
 

　　外貿(mào)企業(yè)首次出口退稅會有現(xiàn)場核查，現(xiàn)場核查的內(nèi)容有哪些：
 

　　根據(jù)稅總發(fā)(2014)155號，為正確執(zhí)行出口貨物勞務(wù)及服務(wù)增值稅和消費稅政策，服務(wù)納稅人，規(guī)范管理，準確、及時辦理出口退(免)稅，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，稅局在接收到企業(yè)首次申報出口退(免)稅的，在其申報的退(免)稅審核通過前，，需要對企業(yè)進行核查。核查的主要內(nèi)容為：
 

　　1.企業(yè)基本情況，是否與出口退(免)稅資格認定內(nèi)容相符。
 

　　2.經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等情況，是否擁有與企業(yè)申報退(免)稅額相匹配的經(jīng)營能力。
 

　　3.對企業(yè)申請采用免抵退稅辦法申報退(免)稅的，重點核查其是否具有生產(chǎn)能力或自主研發(fā)、設(shè)計能力(集成電路設(shè)計、軟件設(shè)計、動漫設(shè)計等)。
 

　　4.企業(yè)財務(wù)制度是否健全，是否按照相應(yīng)企業(yè)類型進行財務(wù)核算。
 

　　5.企業(yè)是否按規(guī)定進行了出口退(免)稅單證備案。
 

　　6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否為無民事行為能力人或限制民事行為能力人。核查本項內(nèi)容時，可由法定代表人現(xiàn)場書面聲明：“本人確是該企業(yè)的法定代表人。本人是具有完全民事行為能力人”。
 

　　7.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》，并在實地核查工作結(jié)束后錄入審核系統(tǒng)
 

　　出口退稅函調(diào)是指為加強出口退稅管理，有效防范和打擊騙取出口退稅，國家稅務(wù)總局根據(jù)騙取出口退稅活動的特點，制定了《出口貨物退稅函調(diào)管理辦法》，由出口退稅部門向出口企業(yè)的供貨商所屬稅務(wù)機關(guān)發(fā)函，調(diào)查其是否有偷逃稅款等違法行為。 接收函件的稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際核查，進行回復(fù)，達到協(xié)助發(fā)函方進行退稅業(yè)務(wù)的目的。

       疫情期間出口退稅現(xiàn)場核查如何進行?
 

8.出口退稅單證備案
 

　　出口退稅備案單證是出口企業(yè)在出口業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)形成的憑證，是企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)證明其業(yè)務(wù)真實性、還原貨物流的重要資料，備案單證在向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅時不需要提供，但必須按規(guī)定留存企業(yè)備查，稅務(wù)機關(guān)在日常檢查、調(diào)查評估、函調(diào)時會進行調(diào)閱，企業(yè)有違反規(guī)定的情形，將會導(dǎo)致比較嚴重的后果，所以企業(yè)應(yīng)重視對備案單證的管理，將其作為企業(yè)出口退稅內(nèi)部風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。
 

　　以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程的詳細分享，其中部分環(huán)節(jié)可以穿插進行，希望對您的辦理企業(yè)出口退稅有所幫助。
 

　　銀信融達是一家專業(yè)的財務(wù)公司，專注于企業(yè)的出口退稅辦理，對出口退稅流程中各環(huán)節(jié)的問題都有解決方案，如果您在出口退稅方面有不明白的，可以咨詢我們，我相信我們可以幫助您成功拿到退稅款