出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則

從2020年9月開始，全國各地開始陸續(xù)上線出口退稅新系統(tǒng)，目前大連、天津、河北等6省市已經(jīng)上線。新系統(tǒng)上線后不僅簡化了稅務(wù)內(nèi)部辦理退稅流程，還優(yōu)化了納稅人端申報(bào)表單和事項(xiàng)。為便于您能在新系統(tǒng)上線后順利辦理出口退稅業(yè)務(wù)，我們對新系統(tǒng)上線后需要您重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容進(jìn)行了梳理，本期主要為您介紹的是外貿(mào)企業(yè)申報(bào)免退稅關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則的變化。
 

一、 關(guān)聯(lián)號是什么?

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)免退稅需要進(jìn)行“單票對應(yīng)”(即報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)憑證對應(yīng))，但申報(bào)時(shí)報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)憑證信息并不在同一張表，分別填寫在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》上，這就需要有個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)將它們關(guān)聯(lián)起來實(shí)現(xiàn)對應(yīng)。關(guān)聯(lián)號就是將它們關(guān)聯(lián)起來的數(shù)據(jù)項(xiàng)，錄入關(guān)聯(lián)號后，能夠使報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)憑證產(chǎn)生匹配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)“單票對應(yīng)”。
 

二、新系統(tǒng)關(guān)聯(lián)號發(fā)生了什么變化?

現(xiàn)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)號編寫沒有明確要求，出口退稅申報(bào)人員一般根據(jù)自身習(xí)慣編寫。新系統(tǒng)上線后，關(guān)聯(lián)號有了明確的編寫規(guī)則，新的規(guī)則您需要注意兩方面內(nèi)容：

(一)關(guān)聯(lián)號的編寫格式是固定的，必須是“申報(bào)年月(6位數(shù)字)+申報(bào)批次(3位數(shù)字)+流水號(1-8位數(shù)字)”;
(二)關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則是明確的，每個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下只能有一項(xiàng)出口商品，換言之就是只能有一個(gè)21位報(bào)關(guān)單號。(21位報(bào)關(guān)單號指的是18位報(bào)關(guān)單編號+0+兩位項(xiàng)號，如果報(bào)關(guān)單上只有一項(xiàng)商品，那么它的21位報(bào)關(guān)單號就是18位編號+0+01;如果有兩項(xiàng)商品，那21位報(bào)關(guān)單號分別是18位編號+0+01和18位編號+0+02，以此類推)


 

三、新系統(tǒng)關(guān)聯(lián)號編寫發(fā)生變化您需要注意什么?

關(guān)聯(lián)號變化后，最需要您注意的是：一個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下只能有一項(xiàng)出口商品，不能錄入兩個(gè)及以上的21位報(bào)關(guān)單號。
據(jù)我們了解，部分外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，習(xí)慣一個(gè)申報(bào)批次只使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號，很容易出現(xiàn)一個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下有多項(xiàng)出口商品的情況，新系統(tǒng)上線后將不允許出現(xiàn)該情況，希望通過本期介紹能夠幫助您提前調(diào)整關(guān)聯(lián)號編寫習(xí)慣。

下面給您舉個(gè)例子：
某企業(yè)2021年3月出口后取得兩張報(bào)關(guān)單，編號分別是“202120212021202101”和“202120212021202102”，其中編號“202120212021202101”的報(bào)關(guān)單上有一項(xiàng)商品，編號“202120212021202102”的報(bào)關(guān)單上有兩項(xiàng)商品。假設(shè)以上兩張報(bào)關(guān)單的三項(xiàng)商品在同一申報(bào)批次申報(bào)退稅，現(xiàn)有系統(tǒng)下，該企業(yè)可以將它們放在同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下申報(bào);新系統(tǒng)上線后，因?yàn)橐粋€(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下只能有一個(gè)21位報(bào)關(guān)單號，所以該企業(yè)必須編寫三個(gè)關(guān)聯(lián)號來申報(bào)以上兩張報(bào)關(guān)單的三項(xiàng)商品。
 

四、新系統(tǒng)關(guān)聯(lián)號編寫發(fā)生變化對您申報(bào)的優(yōu)化有哪些?

(一)申報(bào)誤差減少因?yàn)橐粋€(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下只能有一項(xiàng)出口商品，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)憑證也會減少，會大幅減少四舍五入等原因產(chǎn)生申報(bào)誤差。

(二)單票對應(yīng)清晰現(xiàn)系統(tǒng)同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下會出現(xiàn)報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)憑證一對一、一對多、多對多、多對一四種情況，報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)憑證對應(yīng)容易混亂;新系統(tǒng)同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)憑證只會有一對一、一對多兩種情況，對應(yīng)關(guān)系簡潔清晰。

(三)換匯成本計(jì)算準(zhǔn)確現(xiàn)系統(tǒng)同一個(gè)關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下有多個(gè)報(bào)關(guān)單號時(shí)，容易導(dǎo)致?lián)Q匯成本計(jì)算結(jié)果與實(shí)際情況不一致;新系統(tǒng)同一關(guān)聯(lián)號項(xiàng)下只有一個(gè)報(bào)關(guān)單號，換匯成本計(jì)算結(jié)果更為準(zhǔn)確。